Mata pulang modal dalam excel. Arahan untuk mencari titik pulang modal dalam Excel

Kejayaan berterusan syarikat mesti dikekalkan, dan untuk ini adalah perlu untuk menentukan sempadan selamat volum jualan. Maklumat ini boleh diperoleh menggunakan titik pulang modal. Mari kita fikirkan apa itu, apakah kegunaannya, dan cara membuat pengiraan menggunakan alat Microsoft Excel.

Menetapkan titik pulang modal

Hasil daripada aktiviti perusahaan untuk tempoh masa tertentu adalah pendapatan dan kos. Untuk mengetahui tahap keuntungan, perbelanjaan ditolak daripada pendapatan, tetapi hasilnya tidak selalu positif, terutamanya jika organisasi baru-baru ini memasuki pasaran. Titik pulang modal ialah keadaan ekonomi di mana pendapatan meliputi perbelanjaan, tetapi syarikat masih belum membuat keuntungan.. Nilai koordinat adalah sifar.

Mendapatkan titik pulang modal membawa pemahaman tentang berapa banyak yang perlu dikeluarkan dan dijual untuk memastikan pembangunan yang stabil. Penunjuk ini dikira untuk menentukan keadaan perusahaan. Sekiranya terdapat petunjuk pengeluaran dan jualan yang tinggi di atas titik pulang modal, syarikat berfungsi dengan stabil, risikonya adalah minimum. Selain itu, menilai situasi dari titik sifar membantu pengurus membuat keputusan besar – contohnya, untuk mengembangkan pengeluaran dan memperkenalkan kaedah baharu. Data yang terhasil diberikan kepada pelabur dan pemberi pinjaman untuk mengesahkan kemampanan organisasi.

Formula Mata Pulangan dalam Excel

Anda boleh mengira nilai pada titik sifar menggunakan formula ini: P*X - FC – VC*X = 0. Nilai boleh ubah:

• P – kos produk untuk pembeli;
• X ialah isipadu pengeluaran;
• FC – kos tetap;
• VC ialah kos berubah yang ditanggung oleh syarikat dalam menghasilkan unit produk.

Dua pembolehubah dalam formula terutamanya mempengaruhi keuntungan - jumlah produk yang dihasilkan dan kos tidak tetap. Penunjuk ini saling berkaitan, perubahannya membawa kepada peningkatan atau penurunan pendapatan. Sebagai tambahan kepada setara monetari, terdapat unit semula jadi - pengiraan kuantiti barang dilakukan mengikut formula berikut: X = FC/(P - VC). Kos tetap (FC) dibahagikan dengan perbezaan antara harga (P) dan kos tidak tetap (VC) untuk mendapatkan jumlah produk yang dijual yang diperlukan untuk kestabilan.

Jumlah hasil yang meliputi perbelanjaan dipertimbangkan pada volum pengeluaran yang diketahui. Penunjuk didarab dengan kos seunit barang yang dihasilkan: P*X. Apabila formula yang diperlukan diketahui, sudah tiba masanya untuk mengetahui apakah penunjuk perusahaan akan berada dalam keadaan neutral.

Pengiraan titik pulang modal

Ahli ekonomi mengetahui beberapa cara untuk mengetahui penunjuk yang diperlukan untuk mencapai titik pulang modal. Setiap daripada mereka menggunakan hamparan Microsoft Excel dan berfungsi dengan formula.

Model untuk mengira titik pulang modal sesebuah perusahaan

Ingat! Apabila menentukan momen ekonomi sifar, nombor dan jumlah ideal diambil.

Mendapatkan titik pulang modal ialah model ideal untuk pembangunan sesebuah organisasi; pada hakikatnya, keputusan mungkin berubah disebabkan peningkatan kos yang tidak dijangka atau penurunan dalam permintaan. Pertimbangkan andaian yang digunakan semasa pengiraan:

• jumlah barang yang dikeluarkan dan kos adalah berkaitan secara linear;
• kapasiti pengeluaran dan jenis produk kekal sama;
• harga dan kos tidak tetap kekal malar dalam selang masa yang dipertimbangkan;
• kuantiti yang dihasilkan adalah sama dengan jualan, tiada stok produk;
• kos berubah boleh diramalkan dengan ketepatan yang sempurna.

Peringkat pengiraan titik pulang modal mengikut AD Sheremet

Menurut teori ahli ekonomi AD Sheremet, titik sifar harus ditentukan dalam tiga peringkat. Saintis percaya bahawa organisasi memerlukan maklumat tentang penunjuk ini untuk kekal dalam zon selamat dan mengembangkannya sebanyak mungkin. Mari kita lihat langkah-langkah yang disimpulkan oleh Sheremet:

1. Mendapatkan maklumat tentang bilangan produk yang dihasilkan, pendapatan dan perbelanjaan, tahap jualan.
2. Penentuan perbelanjaan tetap dan tidak berulang, dan selepas – titik sifar dan julat di mana kerja organisasi adalah selamat.
3. Pengenalpastian kuantiti barangan yang sesuai dikeluarkan dan dijual untuk syarikat tertentu.

Pilihan pengiraan pertama: kita tahu kos dan volum jualan

Dengan mengubah suai formula titik sifar, kami mengira harga produk, dengan menetapkan yang mungkin untuk mencapai nilai neutral. Untuk memulakan pengiraan, anda perlu mendapatkan data mengenai kerugian kekal organisasi, kos barangan dan jualan yang dirancang. Formula ditulis seperti ini: P = (FC + VC(X))/H. VC(X) bermakna anda perlu mendarabkan harga kos dengan kuantiti barang yang dijual. Keputusan dalam bentuk jadual akan kelihatan seperti ini:

Data yang diketahui diserlahkan dengan warna merah. Dengan memasukkannya ke dalam formula, kami mendapat jumlah barang yang dijual dalam rubel atau mata wang lain.

Pilihan pengiraan kedua: kita tahu harga dan kos

Cara paling popular untuk mengetahui pengiraan titik pulang modal, ia digunakan dalam organisasi dengan pengeluaran yang besar. Adalah perlu untuk mengetahui berapa banyak barangan yang dijual akan membawa organisasi kepada kerugian dan keuntungan sifar. Untuk menentukan nombor ini, formula untuk persamaan semula jadi bagi titik pulang modal digunakan: X = FC/(P - VC).

Data yang diketahui ialah kos tetap dan berubah, serta harga barang yang ditetapkan. Untuk menentukan kesetaraan monetari, harga produk didarabkan dengan volum jualan yang terhasil dalam unit produk. Jadual dalam kes ini kelihatan seperti ini:

Pilihan pengiraan ketiga: untuk sektor perkhidmatan dan perdagangan

Sukar bagi peniaga atau organisasi perkhidmatan untuk mengira titik pulang modal kerana semua barangan dan perkhidmatan mempunyai harga yang berbeza. Nilai purata tidak akan berfungsi – hasilnya akan menjadi terlalu tidak tepat. Pembolehubah dalam pengiraan mata sifar akan menjadi keuntungan, penunjuk ini memainkan peranan dalam jualan.

Keuntungan sasaran ialah kadar markah yang diterima semasa menjual produk. Untuk mengira jumlah hasil yang diperlukan (S), anda perlu mengetahui nilainya (R) dan maklumat tentang kos tetap (FC). Hasil ialah jumlah jualan sasaran dalam rubel. Formulanya ialah: S = FC/R.

Mari buat jadual dengan nilai yang diketahui dan cuba tentukan hasil yang diperlukan untuk kestabilan. Untuk mengetahui jumlah jualan dari segi fizikal pada masa hadapan, kami akan menambah anggaran harga barangan. Untuk ini, formula berikut digunakan: Sn=S/P. Dengan membahagikan satu nilai dengan yang lain, kami mendapat hasil yang diingini:

Contoh pengiraan titik pulang modal dalam Excel

Pengiraan akan dilakukan dengan kaedah kedua, kerana ia paling kerap digunakan dalam amalan. Ia adalah perlu untuk membuat jadual dengan data yang diketahui tentang kerja syarikat - kos tetap, kos berubah dan harga unit. Memaparkan maklumat pada helaian akan membantu kami memudahkan lagi pengiraan menggunakan formula. Contoh jadual yang terhasil:

Berdasarkan data yang direkodkan, jadual kedua dibina. Lajur pertama mengandungi data tentang volum pengeluaran – anda perlu membuat beberapa baris untuk tempoh yang berbeza. Yang kedua terdiri daripada sel berulang dengan jumlah kos tetap, kos berubah berada di lajur ketiga. Seterusnya, jumlah kos dikira, lajur 4 disusun dengan data ini. Lajur kelima mengandungi pengiraan jumlah pendapatan selepas penjualan bilangan produk yang berbeza, dan yang keenam - jumlah keuntungan bersih. Inilah rupanya:

Pengiraan untuk lajur dijalankan menggunakan formula. Nama sel boleh dimasukkan secara manual. Terdapat kaedah lain: masukkan tanda "=" dalam baris fungsi dan pilih sel yang dikehendaki, letakkan tanda matematik yang dikehendaki dan pilih sel kedua. Pengiraan akan berlaku secara automatik mengikut formula yang dibuat. Pertimbangkan ungkapan untuk mengira data dalam setiap baris:

• kos berubah = volum pengeluaran * kos tetap;
• jumlah kos = tetap + berubah;
• hasil uXNUMXd volum pengeluaran * jumlah kos;
• pendapatan marginal hasil uXNUMXd – kos berubah;
• untung / rugi bersih = hasil – jumlah kos.

Jadual yang terhasil kelihatan seperti ini:

Jika tiada rentetan berakhir dengan sifar dalam hasilnya, anda perlu melakukan beberapa pengiraan lagi – untuk mengetahui nilai margin keselamatan / margin dalam peratusan dan wang. Nilai ini menunjukkan sejauh mana syarikat berada dari titik pulang modal. Buat dua lajur tambahan dalam jadual.

Mengikut formula margin keselamatan dari segi kewangan, anda perlu menolak daripada setiap nilai hasil nilai positifnya, yang paling hampir dengan sifar. Dalam bentuk ringkas, ia ditulis seperti ini: KBden uXNUMXd Vfact (hasil sebenar) – Wtb (hasil di pusat keselamatan).

Untuk mengetahui peratusan keselamatan, anda harus membahagikan nilai margin keselamatan kewangan dengan jumlah hasil sebenar dan darabkan nombor yang terhasil dengan 100: KB% u100d (KBden / Vactual) * XNUMX%. Titik pulang modal boleh ditentukan dengan lebih tepat dari kelebihan keselamatan, seperti ditunjukkan dalam imej di bawah:

Cara Memplot Carta Titik Pulang Pulangan dalam Excel

Graf secara visual mencerminkan pada titik mana keuntungan menjadi lebih besar daripada kerugian. Untuk menyusunnya, kami akan menggunakan alat Excel. Mula-mula anda perlu memilih tab "Sisipkan" dan cari item "Carta" di atasnya. Apabila anda mengklik pada butang dengan tulisan ini, senarai templat akan muncul. Kami memilih plot berselerak - terdapat juga beberapa daripada mereka, kami memerlukan gambar rajah dengan lengkung tanpa selekoh tajam.

Seterusnya, kami menentukan data yang akan muncul pada carta. Selepas mengklik kanan pada kawasan putih, di mana rajah akan muncul kemudian, menu akan muncul - anda memerlukan item "Pilih Data".

Dalam tetingkap pemilihan data, cari butang "Tambah" dan klik padanya. Ia terletak di sebelah kiri.

Tetingkap baharu akan muncul pada skrin. Di sana anda perlu memasukkan julat sel di mana data untuk salah satu cabang carta terletak. Mari namakan graf pertama "Jumlah kos" – frasa ini mesti dimasukkan dalam baris "Nama siri".

Anda boleh menukar data menjadi graf seperti berikut: anda perlu mengklik pada baris "Nilai X", tahan sel atas lajur dan seret kursor ke bawah ke hujung. Kami melakukan perkara yang sama dengan baris "Nilai Y". Dalam kes pertama, anda perlu memilih lajur "Bilangan barang", dalam yang kedua - "Jumlah kos". Apabila semua medan diisi, anda boleh klik "OK".

Klik "Tambah" sekali lagi dalam tetingkap pemilihan data - tetingkap yang sama seperti yang sebelumnya akan muncul. Nama siri itu kini "Jumlah Pendapatan". Nilai X merujuk kepada data dalam sel lajur "Bilangan Item". Medan "Nilai Y" mesti diisi, menyerlahkan lajur "Jumlah Pendapatan".

Kini anda boleh mengklik butang "OK" dalam tetingkap "Pilih Sumber Data", dengan itu menutupnya. Graf dengan garis bersilang muncul di kawasan carta. Titik persilangan ialah titik pulang modal.

Di mana pengiraan terperinci diperlukan, amalan menggunakan

Mendapatkan titik pulang modal membantu dalam pelbagai bidang di mana bahagian kewangan memainkan peranan penting. Dalam syarikat, pengiraan boleh dilakukan oleh penganalisis kewangan, pengarah pembangunan atau pemilik. Mengetahui nilai titik sifar akan membantu untuk memahami apabila perusahaan itu menguntungkan, dalam keadaan apa pada masa tertentu. Pelan jualan boleh disediakan dengan lebih tepat, mengetahui titik pulang modal.

Jika pemberi pinjaman atau pelabur mempunyai data yang mencukupi tentang syarikat itu, dia juga boleh menentukan kebolehpercayaan organisasi mengikut titik pulang modal dan memutuskan sama ada ia berbaloi untuk melabur di dalamnya.

Kebaikan dan keburukan model titik pulang modal

Kelebihan utama model ini ialah kesederhanaannya. Tiga cara untuk menentukan titik pulang modal adalah dalam kuasa sesiapa sahaja yang mempunyai Microsoft Excel pada peranti mereka. Masalahnya ialah model itu bersyarat dan terhad. Dalam amalan, perubahan yang tidak dijangka dalam salah satu penunjuk mungkin berlaku, yang mana hasil pengiraan boleh dianggap tidak berguna. Sekiranya permintaan untuk produk tidak stabil, adalah mustahil untuk menentukan jumlah jualan yang tepat terlebih dahulu. Ia juga dipengaruhi oleh faktor lain - contohnya, kualiti kerja jabatan pemasaran.

Kesimpulan

Mengira titik pulang modal ialah amalan berguna untuk perniagaan yang telah lama berjalan dengan permintaan yang stabil untuk produk. Dengan memberi tumpuan kepada penunjuk ini, anda boleh merancang pelan kerja untuk beberapa waktu lebih awal. Titik pulang modal menunjukkan pada jumlah pengeluaran dan jualan, keuntungan sepenuhnya meliputi kerugian, menentukan zon keselamatan syarikat.