Sistem Percukaian Mudah Automatik (AUSN) pada 2022

Pada 1 Julai 2022, sistem percukaian percubaan, AUSN, telah dilancarkan di Negara Kita. Dengan itu, perniagaan akan dapat menyerahkan pelaporan cukai dan dana tambahan belanjawan berkali-kali lebih sedikit. Selain itu, anda tidak perlu membayar premium insurans – ini akan dilakukan dengan mengorbankan dana belanjawan. Sasaran utama rejim baharu ialah perniagaan mikro dengan perolehan tahunan yang besar. Mari kita bincangkan tentang cara sistem percukaian mudah automatik berfungsi pada tahun 2022.

Apa itu AUSN

Automated Simplified Taxation System (ASTS) ialah projek perintis sistem percukaian di mana cukai dikira secara automatik.

Perniagaan boleh bertukar kepada AUSN dari 1 Julai 2022 hingga 31 Disember 2027 di empat wilayah Negara Kita:

• Moscow;
• wilayah Moscow;
• wilayah Kaluga;
• Republik Tatarstan.

At the same time, the company must be tax registered in one of these regions, and business can be conducted in other regions, republics within the Federation and territories¹. 

Mempunyai AUSN

Siapa yang boleh memohon AUSN

Hanya usahawan individu dan syarikat liabiliti terhad. Tetapi beberapa syarat mesti dipenuhi:

• pekerja di negeri ini tidak lebih daripada 5 orang;
• pendapatan tahunan sehingga 60 juta rubel;
• nilai baki aset tetap tidak lebih daripada 150 juta rubel;
• gaji kepada pekerja hanya dibayar dalam bentuk bukan tunai;
• tiada rejim cukai khas lain dikenakan.

Perniagaan yang mempunyai cawangan, serta bank, pinjaman mikro, penanggung insurans, pajak gadai, broker, peguam, notari, pengilang barang kena cukai, kasino, institusi belanjawan dan negara dan beberapa syarikat lain tidak boleh bekerja di AUSN. Senarai penuh² adalah dalam Undang-undang Persekutuan Februari 05.02.2022, 17 No. 3-FZ – bab 2, perenggan XNUMX.

– Untuk memohon AUSN, anda perlu mempunyai akaun semasa di salah satu bank yang diluluskan oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Kini Sberbank, Alfa-bank, Promsvyazbank, Modulbank dan Tochka (cawangan FC Otkritie) mempunyai prerogatif ini. Terdapat kebarangkalian tinggi bahawa VTB, Tinkoff dan AK Bars akan menyertai projek perintis itu,” kata akauntan itu, pengasas syarikat Prof1-Garant, penceramah laman Internet Okron. Ludmila Kryuchkova.

Dan satu lagi perkara penting. Hanya entiti sah dan usahawan individu yang telah muncul sejak Julai 2022 tahun ini boleh bertukar kepada AUSN dalam 1. Mulai 1 Januari 2023 – semua syarikat lain.

Apakah cukai untuk AUSN

Jumlah cukai yang dikenakan adalah lebih tinggi daripada kadar biasa.

• Untuk AUSN pada pendapatan, kadar ditetapkan pada 8% daripada jumlah hasil, bukannya 6% di bawah sistem cukai yang dipermudahkan.
• Dengan "pendapatan tolak perbelanjaan" AUTS, kadarnya ialah 20% daripada keuntungan, dan bukan 15% seperti di bawah sistem cukai yang dipermudahkan. Cukai minimum ialah 3% daripada semua hasil, walaupun terdapat kerugian pada penghujung tempoh pelaporan, bukannya 1% standard untuk sistem cukai yang dipermudahkan.

Juga, apabila mengira gaji pekerja syarikat, AUSN membayar premium insurans untuk insurans sosial wajib terhadap kemalangan industri dan penyakit pekerjaan dalam jumlah tetap 2040 rubel setahun. Bayaran bulanan dalam jumlah 1/12 daripada premium insurans tetap.

Bagaimana untuk bertukar kepada AUSN

1. Untuk perniagaan baru

Terpakai kepada usahawan individu dan LLC, yang dibuka pada 1 Julai 2022. 

Anda mesti mengemukakan permohonan untuk peralihan tidak lewat daripada 30 hari dari tarikh pendaftaran dengan pejabat cukai. Permohonan itu dikemukakan dalam akaun peribadi anda di laman web cukai atau melalui bank di mana akaun semasa dibuka. Ingat bahawa tidak semua bank mengambil bahagian dalam percubaan, tetapi hanya PSB, Sberbank, Alfa-Bank, Modulbank dan Tochka.

2. Untuk menjalankan perniagaan

Beliau boleh bertukar kepada AUSN hanya mulai 1 Januari 2023. Bagaimanapun, pemberitahuan pemilihan sistem percukaian baharu mesti dibuat selewat-lewatnya pada 31 Disember tahun sebelum peralihan. Ini boleh dilakukan melalui akaun peribadi anda di laman web Perkhidmatan Cukai Persekutuan atau juga melalui bank Internet, di mana anda mempunyai akaun semasa.

Kebaikan dan keburukan AUSN

Akauntan Lyudmila Kryuchkova bercakap tentang kelebihan dan kekurangan rejim cukai baru.

Kontra AUSN

Usahawan individu yang bertukar kepada AUTS tidak akan dapat menggunakan rejim percukaian khas lain, sebagai contoh, untuk membeli paten (PST). Ini adalah hujah balas utama terhadap AUSN. Lagipun, paten adalah "keistimewaan" khas untuk usahawan individu, dan selalunya - untuk beberapa aktiviti - ia jauh lebih menguntungkan daripada sistem cukai yang dipermudahkan.

Kadar cukai ke atas pendapatan di bawah AUT (20%) adalah lebih tinggi daripada di bawah "pendapatan tolak perbelanjaan" STS (15%). Ternyata AUSN lebih baik dengan kos yang jauh lebih tinggi. 

Cukai AUSN minimum ialah 3%, yang dibayar walaupun dalam kes aktiviti yang tidak menguntungkan.

Sekiranya had yang ditetapkan untuk AUSN melebihi, akan berlaku peralihan kepada sistem percukaian utama, yang akan mengakibatkan beban cukai yang serius bagi syarikat.

Akaun semasa boleh dibuka hanya di bank bertauliah – rakan kongsi projek perintis.

Tempoh cukai untuk AUSN adalah 1 bulan, iaitu, anda perlu membayar setiap bulan.

Gaji hanya boleh dibayar dalam bentuk bukan tunai.

Tiada siapa yang membatalkan pemeriksaan kamera. Mereka akan diadakan setiap tahun, tanpa prosedur ini mustahil untuk membubarkan LLC.

Walaupun fakta bahawa institusi kredit menjana pesanan pembayaran untuk cukai pendapatan peribadi daripada dana gaji untuk pembayar cukai, daftar untuk akruan dengan kod pendapatan masih perlu dihantar ke bank. Ini mesti dilakukan selewat-lewatnya pada hari ke-5 setiap bulan selepas bulan di mana terdapat bayaran memihak kepada individu mengikut kontrak pekerjaan. Organisasi di AUSN mesti menghantar daftar dengan pengiraan cukai pendapatan peribadi melalui akaun peribadi pembayar cukai di laman web perkhidmatan cukai.

Sekatan ke atas senarai gaji setiap pekerja – tidak lebih daripada 5 juta rubel setahun.

Organisasi tidak terkecuali daripada perakaunan dan pemfailan penyata kewangan. Laporan mengenai penyelenggaraan buku kerja elektronik SZV-TD kekal. Anda masih perlu menyerahkan borang jika kontrak sivil dimuktamadkan.

Kelebihan AUSN

Tambahan yang paling penting: pengecualian daripada membayar premium insurans daripada senarai gaji pekerja. Tetapi hanya sehingga 5 pekerja!

Senarai laporan kakitangan dan laporan daripada senarai gaji akan dikurangkan.

Usahawan individu dikecualikan daripada kedua-dua premium insurans tetap untuk diri mereka sendiri dan daripada sumbangan 1% daripada pendapatan melebihi 300 ₽. Ternyata usahawan individu tanpa pekerja di AUSN langsung tidak membayar premium insurans.

Anda tidak perlu mengira cukai sendiri dan membuat pesanan pembayaran untuk pembayaran cukai di bawah AUT dan cukai pendapatan peribadi daripada dana gaji.

Syarikat di AUSN dikecualikan daripada audit cukai lapangan.

Soalan dan jawapan popular

Ada kemungkinan rejim cukai percubaan akan diselaraskan dan ditambah apabila ia berfungsi. Dan menjelang 2027, apabila percubaan perlu diselesaikan, ia mungkin akan diiktiraf sebagai gagal. Atau sebaliknya: perniagaan akan sangat menyukai AUSN sehingga mereka hanya akan mula memilihnya. Kami tanya akauntan Lyudmila Kryuchkova menjawab beberapa soalan yang timbul berkaitan dengan "pemudahan" automatik.

Sumber dari

1. Mengenai tempat menjalankan aktiviti keusahawanan oleh usahawan individu dalam rangka aplikasi "AvtoUSN", dijelaskan dalam surat Perkhidmatan Cukai Persekutuan Negara Kita bertarikh 27.01.2022, 43 No. SD-77 /[email protected] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/

   autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874

2. Undang-undang Persekutuan No. 25.02.2022-FZ pada 17 Februari, XNUMX "Mengenai Eksperimen untuk Mewujudkan Rejim Cukai Khas "Sistem Percukaian Mudah Automatik"" http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_

   410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/