Sistem percukaian paten (PSN) untuk usahawan individu pada 2022

Sistem paten mengecualikan usahawan individu daripada membayar VAT, cukai ke atas pendapatan dan harta individu. Kami memberitahu anda siapa yang layak untuk paten, untuk jenis aktiviti yang boleh diperolehi, dan untuk perniagaan mana yang menguntungkan untuk beralih kepada PSN pada 2022

"Selesaikan paten dan tiada siksaan dengan pelaporan!" – nasihat sedemikian sering diberikan kepada orang baru dalam perniagaan. Ia benar-benar mudah untuk pemilik tunggal yang baru memulakan perniagaan mereka sendiri untuk mengusahakan PSN - iaitu, "sistem percukaian paten". Membayar cukai tetap kepada negeri dan tiada lagi duti. Jika kita membuat analogi dengan perkhidmatan moden, maka ia adalah seperti langganan kepada penstriman: anda membayar dan mendengar muzik. Bersama peguam Irina Minina, kami akan bercakap tentang ciri-ciri sistem percukaian paten (PST) untuk usahawan individu pada tahun 2022.

Apakah sistem percukaian paten untuk usahawan individu

Sistem percukaian paten (disingkat PSN) adalah rejim cukai khas, bagi usahawan individu ia dianggap keutamaan. Seorang usahawan dikecualikan daripada membayar cukai, tetapi sebagai balasan mesti membayar kerja atas paten - jumlah tetap. Ia dikira secara individu untuk setiap jenis aktiviti dan wilayah di mana ahli perniagaan itu didaftarkan.

Seorang usahawan tidak dilarang membeli beberapa paten untuk aktiviti yang berbeza. Dan juga menggabungkan PSN dengan rejim percukaian lain. Entiti undang-undang lain – syarikat (LLC) – tidak boleh bekerja pada paten. PSN mula diperkenalkan pada tahun 2013.

Ciri-ciri permohonan paten untuk IP

Paten sah	Hanya dalam kawasan isu untuk jenis aktiviti tertentu
Berapa ramai pekerja dibenarkan mempunyai	Tidak lebih daripada 15 pekerja
Pendapatan tahunan maksimum	Sehingga 60 juta rubel.
Apa yang boleh anda lakukan dengan paten	Perdagangan, pengangkutan dan perkhidmatan lain kepada penduduk: lebih 80 jenis aktiviti
Kesahihan paten	Dari 1 hingga 12 bulan
Kadar cukai	6%
Premium tetap	Mandatori, dalam jumlah 43 rubel. (data untuk 211)
Bilakah paten berkuat kuasa?	Tidak lebih awal daripada 10 hari selepas memfailkan permohonan dengan cukai
Di mana untuk memohon	Jika perniagaan berada di tempat kediaman – ke pejabat cukai anda; jika di bandar/rantau lain – ke mana-mana pejabat cukai di wilayah subjek ini
Tarikh akhir untuk mengeluarkan paten cukai	5 hari dari tarikh penerimaan permohonan

Undang-undang yang mengawal paten untuk IP

Sistem paten diterangkan dalam bahagian kedua Kod Cukai Persekutuan (TC RF) dalam Bab 26.5 "Sistem Percukaian Paten"¹. Setiap wilayah Persekutuan mempunyai undang-undang tempatan mengenai PSN, yang menjelaskan beberapa peruntukan undang-undang persekutuan di wilayah tertentu. Sebagai contoh, ia menetapkan saiz asas cukai.

Jenis aktiviti pada paten untuk usahawan individu

Terdapat senarai persekutuan aktiviti 80 item - dengan kata lain, perkara yang boleh dilakukan oleh perniagaan - yang mana paten tersedia. Keistimewaan PSN untuk usahawan individu di Negara Kita ialah lebih awal wilayah itu, sesuka hati, memperkenalkan paten di wilayahnya. Pada tahun 2022, PSN tersedia di seluruh negara. Selain itu, wilayah diberi kuasa untuk menambah senarai aktiviti.

Senarai serantau mempunyai set yang lebih kurang sama dengan senarai persekutuan, tetapi terdapat sedikit perbezaan. Sebagai contoh, di rantau Tver anda boleh membeli paten untuk "pembaikan kapal dan bot"², dan di Chelyabinsk hanya untuk "pembuatan dan pembaikan bot kayu mengikut pesanan individu penduduk"³.

Perbezaannya adalah minimum. Pihak berkuasa tempatan cuba berada dalam aliran dan segera menambah bidang perniagaan IP baharu kepada jenis yang dibenarkan.

Spesies yang dibenarkan

Kod Cukai menyenaraikan 80 jenis aktiviti⁴ – perdagangan runcit, perkhidmatan isi rumah kepada penduduk, pengangkutan barang dan penumpang dan beberapa jenis pengeluaran.

Senarai lengkap aktiviti yang dibenarkan untuk wilayah anda boleh didapati:

di laman web FTS. Untuk melakukan ini, pilih wilayah yang dikehendaki, halaman "Sistem percukaian paten" dan item "Keistimewaan perundangan serantau";
Cari Akta PSN di laman web badan perundangan tempatan anda.

Spesies Terlarang

Anda tidak akan dapat memohon paten untuk:

pengeluaran barang boleh cukai (alkohol, produk tembakau);
pengekstrakan dan penjualan mineral;
kedai atau tempat katering, jika mereka mempunyai keluasan lantai perdagangan lebih daripada 150 m²;
menjalankan perdagangan borong dan perdagangan di bawah kontrak bekalan;
pengangkutan penumpang dan kargo dengan kehadiran lebih daripada 20 kereta dalam armada;
transaksi dengan sekuriti (contohnya, jika anda menyediakan perkhidmatan pembrokeran);
penyediaan kredit dan perkhidmatan kewangan lain;
pengurusan amanah harta (contohnya, jika anda memiliki syarikat pengurusan yang menyewakan pangsapuri kepada pemilik persendirian dan menerima peratusan untuk ini).

PSN tidak sesuai untuk mereka yang bekerja di bawah perjanjian perkongsian mudah. Semua sekatan⁵ dinyatakan dalam artikel 346.43 Kanun Cukai Persekutuan, bahagian 6.

Kos paten untuk usahawan individu selama setahun

Kos paten Setiap tahun dikira mengikut formula:

asas cukai X kadar cukai = nilai paten.

Jika anda membeli paten, contohnya, selama 1 bulan, bilangan hari yang diperlukan digantikan ke dalam formula.

Asas cukai mengambil kira bukan sebenar, tetapi potensi pendapatan usahawan. Walaupun pendapatan pada akhirnya ternyata lebih banyak, maka anda tidak perlu membayar apa-apa tambahan.
Di satu wilayah, potensi pendapatan boleh menjadi 1 juta rubel setahun, di rantau lain - 500 rubel. Ia ditetapkan oleh pihak berkuasa setiap wilayah secara bebas. Ia mungkin bergantung pada bandar tertentu, bilangan pekerja di negeri itu, bilangan cawangan dan faktor lain. Jadual dengan potensi pendapatan dilampirkan pada undang-undang serantau "Mengenai sistem percukaian paten."

Kadar cukai ialah 6%. Sebelum ini 31 Disember 2023 tahun di sesetengah wilayah terdapat cuti cukai – kadar keutamaan 0%. Ia boleh diperolehi oleh usahawan individu di PSN yang pertama kali mendaftar dengan pejabat cukai dan mula bekerja dalam bidang perkhidmatan peribadi kepada penduduk, dalam bidang perindustrian, sosial atau saintifik.

Akibatnya, kos paten boleh sangat berbeza: dari 0 (jika rawatan keutamaan berkuat kuasa) hingga 100 rubel dan banyak lagi.

Contoh pengiraan

Seorang usahawan individu dari Bashkiria membuka salon dandanan rambut di Ufa. Dia tidak akan mengupah kakitangan. Dia perlu membayar PSN. Gantikan nilai ke dalam formula.

Asas cukai, iaitu potensi pendapatan untuk pendandan rambut dalam undang-undang serantau, ialah 270 rubel. Tetapi untuk Ufa, nilai ini didarabkan dengan 000. Ini tertulis dalam undang-undang wilayah. Jadi asasnya ialah 1,5 rubel.

Kadar cukai ialah 6%.

GOSOK 405 X 000% = 6 rubel. akan dikenakan paten selama satu tahun.

Anda boleh mengira dengan cepat kos paten untuk usahawan individu selama setahun atau mana-mana tempoh lain menggunakan kalkulator cukai di tapak web Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Bagaimana untuk memohon paten untuk usahawan individu pada tahun 2022

1. Pilih sistem percukaian asas

Paten adalah sejenis struktur besar kepada sistem percukaian yang lain. Sebagai permulaan, seorang usahawan individu mesti memilih sama ada dia akan bekerja pada sistem percukaian umum (DOS) atau dipermudahkan (STS). Lebih menguntungkan mendaftar USN. Memandangkan jika anda menerima pendapatan daripada aktiviti yang tidak dilindungi oleh paten, anda tidak perlu menyerahkan seberapa banyak laporan seperti di DOS.

Contohnya, anda mengangkut penumpang di atas kapal dan telah membeli paten untuk aktiviti ini. Tiba-tiba, pesanan penghantaran muncul. Ia memerlukan patennya sendiri, tetapi pesanan itu sekali sahaja dan tidak ada keinginan untuk membeli PSN untuknya. DOS perlu mengemukakan laporan, membayar VAT dan cukai pendapatan. Pada sistem cukai yang dipermudahkan - pengisytiharan standard dan cukai 6%.

2. Semak sama ada perniagaan anda layak untuk paten

Di atas, kami bercakap tentang jenis aktiviti yang termasuk di bawah paten. Terdapat lebih daripada 80 daripadanya, dan setiap wilayah mungkin mempunyai wilayahnya sendiri. Secara umum, kebanyakan perkhidmatan biasa kepada penduduk dan jenis perdagangan layak mendapat paten. Jangan lupa tentang peraturan: seorang usahawan individu tidak boleh mempunyai lebih daripada 15 pekerja di negeri ini, dan pendapatan tahunan tidak boleh melebihi 60 juta rubel.

3. Serahkan dokumen kepada pejabat cukai

Anda boleh datang sendiri ke Perkhidmatan Cukai Persekutuan, atau wakil dengan surat kuasa wakil yang disahkan, atau menghantar segala-galanya melalui akaun peribadi anda.

Permohonan peralihan ke PNS hendaklah dikemukakan untuk hari 10 sebelum memulakan perniagaan. Terdapat dua borang permohonan, kedua-duanya sesuai.

Muat turun borang permohonan pertama.

Muat turun borang permohonan kedua.

4. Tunggu jawapan

Pihak berkuasa cukai mempunyai lima hari untuk menjawab: adakah ia membenarkan seorang usahawan individu memindahkan kepada paten atau menghantar penolakan.

5. Bayar untuk paten

Jika paten sah sehingga 6 bulan: bayaran mesti dibuat selewat-lewatnya daripada tarikh tamat tempoh paten.

Paten untuk tempoh 6 hingga 12 bulan: dalam 90 hari pertama dari permulaan paten, ⅓ daripada kos paten dibayar dan baki ⅔ sehingga tamat tempoh paten.

Sekatan PSN

Terdapat dua sekatan untuk usahawan: anda tidak boleh mengupah lebih daripada 15 orang, dan jumlah pendapatan untuk tahun itu tidak boleh melebihi 60 rubel. Paten hanya terpakai untuk wilayah di mana anda memperolehnya. Tidak mustahil untuk bekerja di Khabarovsk berdasarkan paten yang diperoleh di Moscow.

Pesanan pembayaran PSN

Jika paten anda dibuka sehingga 6 bulan, anda boleh membayar kos penuh paten dalam tempoh ini.

Apabila tempohnya antara 6 dan 12 bulan, anda perlu membayar satu pertiga daripada jumlah dalam tempoh tiga bulan pertama paten. Jumlah baki (⅔) mesti dibayar sebelum tamat tempoh paten.

Sila ambil perhatian bahawa usahawan boleh mengurangkan paten dengan jumlah premium insurans. Untuk melakukan ini, anda perlu menghantar borang KND 1112021 ke pejabat cukai.

Jika tiada pekerja, maka paten boleh dikurangkan dengan jumlah penuh insurans.
Jika ada pekerja, paten boleh dikurangkan sehingga 50%.

Perakaunan dan pelaporan mengenai PSN

Apabila bekerja di PSN, seorang usahawan mengekalkan jenis perakaunan yang sama seperti sistem percukaian lain. Perlu mengemukakan:

6-NDFL dan RSV setiap suku tahun – ke pejabat cukai;
laporan bulanan SZV-M, setiap tahun SZV-Pengalaman, serta SZV-TD dengan kehadiran acara kakitangan (pengambilan, pemindahan, pemecatan) – untuk dana pencen (PFR);
setiap suku tahun 4-FSS – untuk insurans sosial (FSS).

IP pada paten juga mengekalkan buku pendapatan untuk setiap aktivitinya. Buku itu tidak disewa di mana-mana, tetapi pejabat cukai boleh memintanya.

Kebaikan dan keburukan PSN

Peluang untuk menjimatkan cukai.

Pilihan mana-mana tempoh sah dalam satu tahun kalendar.

Keupayaan untuk membayar paten untuk beberapa aktiviti.

Mengurangkan kos paten dengan jumlah jumlah yang diinsuranskan.

Sesetengah aktiviti dikecualikan daripada daftar tunai dalam talian (contohnya, usahawan individu tanpa kakitangan yang menyediakan perkhidmatan atau menjual barangan pengeluaran mereka sendiri).

Kelemahan utama usahawan individu di PSN: had jumlah pendapatan (60 juta rubel setahun) dan bilangan pekerja (15 orang). Sebaik sahaja perniagaan berkembang melebihi angka ini, paten perlu ditinggalkan.

Apabila membeli paten selama setahun, anda mesti segera membayar satu pertiga daripada jumlah tersebut.

Untuk setiap jenis aktiviti anda perlu membeli paten anda sendiri.

Di setiap wilayah anda perlu membeli paten anda sendiri.

Soalan dan jawapan popular

Peguam Irina Minina menjawab beberapa soalan penting yang akan membantu usahawan menavigasi topik dengan lebih baik.

Bilakah paten milikan tunggal tamat tempoh?

– Seorang usahawan individu dilucutkan hak untuk mengusahakan paten apabila tempoh PSN diperoleh telah tamat. Contohnya, paten yang dikeluarkan pada 1 Januari 2022 untuk tempoh 6 bulan akan berakhir pada 1 Julai 2022, dan untuk tempoh 12 bulan – pada 1 Januari 2023.

Berapa lama paten untuk IP?

– Paten dikeluarkan untuk tempoh 1 hingga 12 bulan dan hanya dalam satu tahun kalendar.

Siapa yang mendapat manfaat daripada paten?

– Sistem ini bermanfaat untuk mana-mana usahawan individu yang mempunyai potensi kadar cukai ke atas sistem percukaian lain yang akan lebih besar daripada semasa membayar paten. Untuk mengira faedah, ramalkan potensi keuntungan perniagaan anda. Dan kemudian hitung berapa banyak cukai yang anda perlu bayar untuk ini.

Berapakah premium insurans pada paten untuk usahawan individu?

– Sumbangan tetap – 40 rubel. Ia terdiri daripada: 874 rubel untuk insurans pencen, 32 rubel untuk insurans perubatan. Ini adalah angka cukai untuk 448. Dalam 8, sumbangan akan meningkat kepada 426 rubel (2021 + 2022). Daripada pendapatan melebihi 43 rubel, sumbangan pencen tambahan mesti dibayar - 211% daripada kos tahunan paten.

Sumber dari

Kod Cukai Persekutuan, bab 26.5. Sistem percukaian paten https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
Undang-undang Dewan Undangan Wilayah Tver bertarikh 25.02.2021 Februari, 1 No. 69-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn10662460/about_fts/docs/XNUMX/
Undang-undang Dewan Undangan Wilayah Chelyabinsk pada 25.10.2012 Oktober, 396 No. 74-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn4294270/taxation/taxes/patent/XNUMX/
Bab 26.5. Sistem percukaian paten. Perkara 346.43. Peruntukan am https://base.garant.ru/10900200/
62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008
Perkara 346.43. Peruntukan am http://nalog.garant.ru/fns/nk/
62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/